深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅
優(yōu)惠政策財政補貼申報指南（2026年）
一、政策依據(jù)
?。ㄒ唬敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2023〕34號）
?。ǘ稄V東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）
二、適用范圍
在深圳市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作、符合條件的境外人才（含高端人才、緊缺人才），可對其2025納稅年度在深圳市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應(yīng)納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每個納稅人的個人所得稅財政補貼額最高不超過500萬元。
2024納稅年度粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的補辦申請與2025納稅年度補貼申請一并受理，相關(guān)事項按照本申報指南規(guī)定執(zhí)行。
境外人才納稅年度領(lǐng)取過深圳市、各區(qū)高層次人才獎勵補貼，“鵬城孔雀計劃”特聘崗位獎勵，市級全球人才匯聚、特聘崗位、培養(yǎng)支持項目獎勵等人才獎勵或補貼，實際補貼額需扣減已發(fā)放的人才獎勵或補貼金額。
境外人才同時符合粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策、河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的，可自行選擇享受其中一項優(yōu)惠，不得同時享受多項優(yōu)惠。
三、申報條件
?。ㄒ唬┗緱l件
1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑。
除取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑外，前款所述人員若同時具有境內(nèi)身份，不符合享受粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的身份條件。
在納稅年度內(nèi)，申請人因身份發(fā)生變化而符合上述身份條件的，自身份變化次月起，享受財政補貼。在納稅年度內(nèi)，申請人因身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件的，自身份變化次月起，不再享受財政補貼。
2.工作條件：申請人納稅年度內(nèi)在深圳市科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)或哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域工作，與在深圳市注冊的企業(yè)和其他機構(gòu)簽訂勞動合同、派遣合同或勞務(wù)合同，且納稅年度內(nèi)在深圳市工作累計滿90天以上（不含90天），并在深圳市依法繳納個人所得稅。
屬于高端人才的申請人，申請財政補貼時應(yīng)仍在深圳市工作；屬于緊缺人才的申請人，申請財政補貼時應(yīng)仍在深圳市相關(guān)緊缺崗位任職。
申請人一個納稅年度在深圳市工作的天數(shù)，是指在深圳市工作期間在深圳市實際停留的天數(shù)。申請人在深圳市停留的當天不足24小時的，按照半天計算在深圳市的工作天數(shù)。
3.誠信條件：申請人應(yīng)當遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信，依法納稅，申請時未被列入嚴重失信主體名單。
?。ǘ┤瞬艞l件
1.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（高端人才）。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍，且符合《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目高端人才指導(dǎo)目錄》標準（附件1）。
高端人才資格的時點，以國家、廣東省、深圳市各類重大人才工程管理機關(guān)的人才認定文件（發(fā)文名單）、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。
2.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（緊缺人才）。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍，且符合《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目緊缺人才指導(dǎo)目錄》標準（附件2）。
緊缺人才資格的時點，以工作單位說明申請人所從事崗位（工種）的生效或有效時間為準。
3.享受補貼的時點規(guī)則。申請人獲得高端人才、緊缺人才資格時點處于納稅年度內(nèi)的，可享受相應(yīng)納稅年度的財政補貼；高端人才、緊缺人才資格時點在納稅年度結(jié)束以后才生效的，不享受相應(yīng)的納稅年度財政補貼。
四、申報時間
2026年1月1日至2026年3月31日受理2025納稅年度個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請以及2024納稅年度財政補貼的補辦申請。
五、申報材料
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1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證、港澳居民來往內(nèi)地通行證。
2.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件。
3.臺灣地區(qū)居民提交臺灣居民來往大陸通行證。
4.外國國籍人士提交護照、有效簽證證件，或外國人永久居留身份證。
5.取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證和出入境記錄。其中，留學(xué)回國人員還應(yīng)當提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書》。
（二）申請人人才資質(zhì)材料
1.高端人才：提供獲國家、廣東省政府、深圳市政府部門認定的高端人才有關(guān)證書、聘書、確認函、證明函、認定文件、外國人來華工作許可證（或許可通知、社?？ǖ纫勋@批外國人來華工作許可的證明）等材料，以及工作單位就單位屬性、主營業(yè)務(wù)、申請人所從事崗位的說明材料。
2.緊缺人才：提供工作單位就其任職崗位以及該崗位屬于科研崗位、教研崗位、技術(shù)崗位、技能崗位或管理崗位的說明，工作單位就申請人本人屬于本單位科研人員、教研人員、技術(shù)骨干、技能骨干或高級管理人員及其從業(yè)經(jīng)驗、工作勝任情況的說明，以及工作單位對單位屬性、主營業(yè)務(wù)的說明。
?。ㄈ┥暾埲伺c單位簽訂的勞動、派遣、勞務(wù)合同
1.申請人因工作關(guān)系在深圳市注冊的企業(yè)和其他機構(gòu)任職、受雇的，提供申請人與單位所簽訂的勞動合同；申請人屬由中國境外雇主派遣的，提供該申請人的中國境外雇主與深圳市接收企業(yè)簽訂的派遣合同。
2.申請人因工作關(guān)系在深圳市提供獨立個人勞務(wù)的，提供申請人與在深圳市設(shè)立的企業(yè)、機構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同。
（四）申請人銀行賬戶資料
申請人本人在中國內(nèi)地開設(shè)和已激活的I類銀行結(jié)算賬戶（即全功能賬戶）資料，包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行賬號、開戶名的存折或銀行卡復(fù)印件。
?。ㄎ澹┥暾埲撕蜕暾垎挝怀兄Z、說明材料
申請人提供本人對所提交資料真實性負責(zé)、遵守法律法規(guī)、納稅年度在深圳市工作滿90天以上等情況的承諾書（模板見附件3）。
申請單位提供對單位屬性、主營業(yè)務(wù)以及申請人從事崗位、緊缺人才類型等情況的說明書（模板見附件4）
（六）入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得相關(guān)材料
申請人獲得深圳市政府或政府工作部門、直屬機構(gòu)人才工程或人才項目獎勵、補貼的材料，包括但不限于相關(guān)經(jīng)費下達通知等。
六、辦理程序
（一）個人申請
申請人、申請單位在廣東省統(tǒng)一身份認證平臺(地址:http://tyrz.gd.gov.cn/）注冊用戶，個人用戶需進行實名驗證。
申請人于2026年1月1日至2026年3月31日期間在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)(地址:https://www.gdzwfw.gov.cn/）搜索“深圳市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼”，提出補貼申請，提交相關(guān)證明材料，作出書面承諾，并提交工作單位審核。
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申請單位對申請人的申報信息及材料進行審核后，于2026年3月31日前在申報系統(tǒng)提交申請。申請單位需一并提交對單位屬性、主營業(yè)務(wù)及申請人從事崗位等情況的說明。申請單位在首次提交申請時，應(yīng)一并選擇本單位對應(yīng)的產(chǎn)業(yè)類別提交產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域主管部門審核。
申請人以個人勞務(wù)申報的，無需通過單位申報（已納稅額中包含工資、薪金所得的，須通過單位申報）。
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受理機關(guān)自收到申請之日起5個工作日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，對于申報材料不齊的應(yīng)當告知申請人或申請單位補正。申請人應(yīng)當在7個工作日內(nèi)補正材料，逾期不補正的，受理機關(guān)不予受理并告知申請人或申請單位。符合容缺受理條件的，按照容缺受理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（四）初步審核
受理機關(guān)受理后作出初步審核意見。情況復(fù)雜需要延長的，應(yīng)當告知申請人或申請單位。初步審核未通過的，退回并告知申請單位或申請人。
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集中審核部門對初審結(jié)果開展集中審核，復(fù)核申報內(nèi)容，提出享受優(yōu)惠政策補貼的高端人才名單和緊缺人才名單，并按程序報批。
?。┭a貼核算
集中審核通過后，受理機關(guān)應(yīng)告知申請人5個工作日內(nèi)登錄申報系統(tǒng)獲取年度納稅數(shù)據(jù)予以確認，并提交至受理機關(guān)進行補貼核算。
申請人可預(yù)先登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），通過“特色應(yīng)用”—“粵港澳大灣區(qū)個稅優(yōu)惠”查詢頁面，按年度查詢納稅數(shù)據(jù)并授權(quán)發(fā)送至受理機關(guān)。
申請人身份信息應(yīng)與申報繳納個人所得稅時所使用的身份信息保持一致。申請人使用多個不同身份證明登記納稅的，須在稅務(wù)部門進行稅務(wù)并檔后申報，并提交其他身份證明文件。
列入擬發(fā)放補貼名單，受理機關(guān)核算補貼金額，經(jīng)核算的補貼金額與申請補貼金額不一致的，應(yīng)當及時告知申請人。
（七）異議處理
申請人對初步審核意見有異議的，應(yīng)當在被告知之日起7日內(nèi)提出申訴，逾期不再受理，受理機關(guān)應(yīng)當在15日內(nèi)復(fù)核，并告知申請人復(fù)核結(jié)果。
申請人對補貼金額有異議的，應(yīng)當在被告知之日起15日內(nèi)，向受理機關(guān)提交補貼金額重新核算申請，受理機關(guān)應(yīng)當在60日內(nèi)完成核算。核算后有差額的，應(yīng)予以修改后告知申請人。申請人在被告知之日起15日內(nèi)未對補貼金額再次提出異議的，受理機關(guān)按流程發(fā)放補貼。
（八）補貼發(fā)放
受理機關(guān)對照發(fā)放名單和核算補貼金額，通過財政國庫集中支付系統(tǒng)將資金直接撥付至申請人指定的金融社?？ㄙ~戶或其他個人銀行賬戶。
七、辦理機關(guān)及咨詢電話
深圳市各區(qū)人力資源部門負責(zé)辦理轄區(qū)內(nèi)境外高端人才和緊缺人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼，咨詢電話如下。
福田區(qū)人力資源局：0755-82918537
羅湖區(qū)人力資源局：0755-25434833、25438383
鹽田區(qū)人力資源局：0755-25351655
南山區(qū)人力資源局：0755-86628407、86199403
寶安區(qū)人力資源局：0755-27664525
龍崗區(qū)人力資源局：0755-28933851
龍華區(qū)人力資源局：0755-23336194
坪山區(qū)人力資源局：0755-85209437、85209307
光明區(qū)人力資源局：0755-88211317、88212064
大鵬新區(qū)組織人事局：0755-88158769
深汕特別合作區(qū)組織人事局：0755-22100560
前海國際人才服務(wù)中心：0755-88981800
八、其他事項
?。ㄒ唬┭a貼業(yè)務(wù)實行信用承諾制申報，申請人、申請單位對填報信息的真實性、準確性、完整性負責(zé)。對于申請人、申請單位所作出的書面承諾和說明，受理、審核機關(guān)有權(quán)進行信用監(jiān)管和事后稽核，申請人、申請單位應(yīng)配合提供相應(yīng)證明材料。
?。ǘ┥暾埲撕蜕暾垎挝粦?yīng)如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準確性負責(zé)。對于虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補貼資金的行為，一經(jīng)查實，取消享受優(yōu)惠政策的資格，追回已安排的財政補貼，并依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等法律法規(guī)予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
?。ㄈ┍旧陥笾改献?026年1月1日起實施，有效期1年，2025納稅年度粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼以及2024納稅年度補貼補辦申請、審核、發(fā)放，按照本申報指南執(zhí)行。
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